1、驗證信息獲得審核證據

 

　　審核證據建立在獲取的信息樣本的基礎上，是真實(shí)的、客觀(guān)存在的，可重查的、可驗證的。它可以是現場(chǎng)觀(guān)察及文件審閱中存在的客觀(guān)事實(shí)，與體系運行有關(guān)的各種記錄和資料，以及與被審核的對管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)負有責任的受訪(fǎng)人員的談話(huà)。道聽(tīng)途說(shuō)、假設、主觀(guān)膛斷、猜測等不能證實(shí)的信息，不能作為審核證據， 并由此形成審核發(fā)現（包括不符合）。

 

　　為獲得審核證據，審核員在需要時(shí)應對收集的信息進(jìn)行驗證，驗證信息的方法通常包括：

 

　　（1） 將現場(chǎng)觀(guān)察相關(guān)活動(dòng)和過(guò)程的實(shí)際操作、所核查相應的記錄，與相關(guān)標準、文件化信息的規定對照，以證實(shí)記錄中體現的某項活動(dòng)和過(guò)程的結果，以及記錄中提供的信息內容、實(shí)際操作與標準、文件化信息規定的一致性；

 

　　（2） 通過(guò)對活動(dòng)和過(guò)程的觀(guān)察，來(lái)證實(shí)面談或查閱記錄時(shí)所獲得信息的準確性和真實(shí)性；

 

　　（3） 通過(guò)必要的實(shí)際測量證實(shí)活動(dòng)和過(guò)程的結果或記錄的符合性、有效性和真實(shí)性；

 

　　（4） 其他適用的證實(shí)方法，例如，對比分析來(lái)自不同職能和層次的對同一活動(dòng)或過(guò)程的信息，以驗證信息的真實(shí)性等。

 

2、記錄審核證據

 

　　審核活動(dòng)實(shí)施的目標就在于收集與管理體系運行情況有關(guān)的充足的審核證據，以便判定受審核方的管理體系運行是否符合審核準則的規定要求。審核證據的收集來(lái)自面談、文件審閱和對現場(chǎng)活動(dòng)與情況的觀(guān)察。

 

　　審核過(guò)程中，審核員應記錄所獲得的審核證據，記錄時(shí)應注意以下幾個(gè)方面：

 

　　（1） 記錄的內容包括：審核取證的時(shí)間、地點(diǎn)、面談的對象、主題事件、主要過(guò)程和活動(dòng)實(shí)施概要、觀(guān)察到的事實(shí)、憑證材料、涉及的文件化信息（文件和記錄）、標識等；

 

　　（2） 記錄的審核證據應全面反映審核的情況。不但應記錄有問(wèn)題的信息，也應記錄審核中能夠證實(shí)受審核方管理體系符合要求和有效運行的信息，特別是主要活動(dòng)和關(guān)鍵區域的符合性和有效性的信息，并能為審核報告中相應的評價(jià)提供依據；

 

　　（3） 對審核中發(fā)現的有問(wèn)題的信息，審核員應確保記錄所反映的不符合事實(shí)的主要情節清楚，包括實(shí)現可追溯性的必要信息，如：時(shí)間、地點(diǎn)、面談的對象、涉及的文件、記錄、標識等，是否需要記錄具體數據，由審核員根據不符合事實(shí)的性質(zhì)決定；

 

　　（4） 記錄的審核證據應清楚、準確、具體、具有重查性，只有完整、準確的審核證據才能作為作出正確判斷的依據；

 

　　（5） 審核記錄不應遺涓有關(guān)審核準則的審核要點(diǎn)。

 

　　審核證據基于可獲得的信息樣本。因此，在審核中存在不確定因素，依據審核結論采取措施的入員應當意識到這種不確定性。