在審核過(guò)程中發(fā)現，多數企業(yè)在制度建設及管理中存在重制定輕實(shí)施、重形式輕內容 、重人治輕法治等情況，在企業(yè)中，不同程度地存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

 

　　1、結構與層次不符合邏輯順序

 

　　有的企業(yè)出現既有《人力資源管理制度》，又有《人力資源管理辦法》、《招聘管理辦法》、《培訓管理辦法》、《績(jì)效管理辦法》。

 

　　2、制度內容與法規要求不相符

 

　　與公司章程及其他制度表述一不致、相互矛盾，文字表述不嚴謹，以及外延寬窄與內涵深淺把握不準確。

 

　　3、宣貫與實(shí)施不跟進(jìn)、不重視

 

　　制度出臺后缺乏系統的宣貫及傳遞，導致執行者不了 解制度的意義及內容，甚至不知道有該制度。有些企業(yè)制度施行一年后，也未開(kāi)展檢查與考核 ，制度執行情況也不掌握，當出了問(wèn)題后才亡羊補牢。

 

　　針對上述問(wèn)題，企業(yè)如何充分發(fā)揮制度的引領(lǐng)作用，讓制度真正成為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的有力工具，是企業(yè)在制度建設和管理過(guò)程中的重要課題，也是審核中應加以關(guān)注的，應從以下幾個(gè)方面著(zhù)手：

 

一、明確制度類(lèi)型及結構層次

 

　　1.制度的類(lèi)型：

 

　　企業(yè)制度一般可分為規定、管理辦法、實(shí)施細則、操作規程、標準、作業(yè)指導書(shū)等，其中：

 

　　制度是指企業(yè)對某一管理領(lǐng)域的基本要求和原則性規范，泛指各項規定、辦法、實(shí)施細則 、標準、操作規程、作業(yè)指導書(shū)的統稱(chēng)，具有普遍適用性和強制性；

 

　　規定是企業(yè)對某項工作或活動(dòng)制定的原則和規范， 與基本制度相比范圍更小；

 

　　辦法是企業(yè)對某項工作或活動(dòng)制定的要求和做法，與規定相比內容更具體；

 

　　實(shí)施細則是企業(yè)對某些制度所做的更為具 體的條文式規定，既要符合本地區、本單位的實(shí)際情況又不能違反有關(guān)規章制度的原則和精神 ，其特點(diǎn)是詳盡、明晰，具備可操作性，便于管理和執行；

 

　　標準是指企業(yè)從標準化管理角度對需要協(xié)調統一的管理事項所做的標準；

 

　　操作規程是指企業(yè)為保證某項工作質(zhì)量、 安全、有效運轉而制定的、相關(guān)人員在操作設備和業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)必須遵循的程序或步驟；

 

　　作業(yè)指導書(shū)是指企業(yè)規定具體作業(yè)活動(dòng)方法的文件，直接指導操作人員進(jìn)行各種質(zhì)量控制活動(dòng)，包括作業(yè)內容、實(shí)施步驟及方法、操作要點(diǎn)、質(zhì)量控制要求等。

 

　　2.制度的結構層次

 

　　制度是在企業(yè)成立之初建立、在運營(yíng)過(guò)程中不斷健全和完善，有效運作一個(gè)企業(yè)應建立健全各項管理制度，成功而優(yōu)秀的企業(yè)制度往往較多且詳細。

 

　　建設工程施工企業(yè)根據企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)規模 、管理跨度、資質(zhì)范圍及等級等情況建立制度體系，其制度體系范圍包括企業(yè)戰略規劃及目標管理、企業(yè)風(fēng)險控制管理、企業(yè)文化管理、企業(yè)社會(huì )責任管理、企業(yè)法律事務(wù)管理、企業(yè)公共關(guān)系管理、人力資源管理、企業(yè)知識管理、 施工機具管理、物資管理、分包管理、質(zhì)量管理 、技術(shù)管理、檢測設備管理、安全生產(chǎn)管理、環(huán)境保護管理、成本控制管理、財務(wù)管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理、檔案管理、文件管理、檢查與分析管理、改進(jìn)與創(chuàng )新管理等內容。

 

　　企業(yè)根據上述內容，將制度體系分為三個(gè)層次：

 

　　第一層 次為 《企業(yè)管理總綱》或 《管理手冊》；

 

　　第二層次為企業(yè)的各項規定、辦法等；

 

　　第三層次為企業(yè)的各項實(shí)施細則、操作規程、作業(yè)指導書(shū)及企業(yè)標準等。

 

　　企業(yè)制度結構層次遵循“總綱一規定―辦法―細則”的邏輯順序，總綱是治理企業(yè)的根本要求。

 

　　例 1 : 物資管理，從物資需求、采購計劃、 供方評價(jià)與選擇、采購合同到采購實(shí)施、進(jìn)貨檢驗、入庫與庫管、領(lǐng)料與出庫、使用與回收等環(huán)節，小型企業(yè)應制定《物資管理辦法》；中大 型 企 業(yè) 應 制 定 《物資管理規定》 及 《物資招標采購管理辦法》、 《倉庫管理辦法〉〉、 《采購合同管理辦法》 等 ；《物資招標采購管理辦法》與 《倉庫管理辦法》、 《采購合同管理辦法》 等辦法為并列關(guān)系，均從屬于《物資管理規定》。

 

　　企業(yè)為適應信息時(shí)代，開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )招標業(yè)務(wù)，可制定《物資網(wǎng)絡(luò )招標采購實(shí)施細則》，此細則從屬于《物資招標采購管理辦法》。

 

　　例 2 : 企業(yè)制度管理 ，從擬制 、評審 、審批 、出臺到宣貫、實(shí)施 、檢查 、考核 、評價(jià) 、修訂等環(huán)節，中大型企 業(yè)應制定《制度管理規定》及《文件管理辦法》，對各層級制度的章節 、字體 、行距等制式做出規定，還應制定《制度文件編制細則》，體現出 《制度文件編制細則》從 屬 于 《文件管理辦法》、 《文件管理辦法》 從 屬 于《制度管理規定》的結構層次的邏輯順序。

 

二、遵循制度編制的原則和制度建設的要求

 

　　1.企業(yè)在編制制度時(shí)應遵循的幾個(gè)原則合規性。

 

　　制度的內容應符合國家有關(guān)法律法規、標準規范、政府有關(guān)規定、公司章程要求 ；制度的制定、修改和廢止程序，應符合相應的流程和權限要求。

 

　　系統性。制度體系框架應全覆蓋、無(wú)缺失， 形成有機整體，完整反映業(yè)務(wù)流程和價(jià)值鏈， 覆蓋主要業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，發(fā)揮系統效用。

 

　　層級性。制度的起草權限分為公司職能部 門(mén)、分公司或項目部各個(gè)層級；適用范圍分為公司職能部門(mén)、分公司或項目部各個(gè)層級。

 

　　協(xié)調性。制度建設應注意相互間的協(xié)調， 避免各項制度之間的沖突與遺漏。

 

　　規范性。制度編寫(xiě)過(guò)程中，公司職能部門(mén)及分公司或項目部應結合實(shí)際情況，統一制度的分類(lèi)、權限、格式、內容、名稱(chēng)等。

 

　　適用性。制度建設應從實(shí)際出發(fā)，適應公司發(fā)展和未來(lái)需求，制度內容應當明確、具體 , 有針對性，易操作、可執行。

 

　　先進(jìn)性。制度建設應按照公司戰略發(fā)展的要 求 ，吸收國內外先進(jìn)的管理理論和經(jīng)驗，應用公司經(jīng)驗沉淀及知識累積，保持制度體系及 編制內容的先進(jìn)性。

 

　　2.制度建設要求

 

　　企業(yè)應根據內外部環(huán)境的變化及發(fā)展的需要 ，在每年度末或下年度初制定《制度建設計劃）>,包括擬制定的制度、擬修訂的制度、擬廢止的制度。

 

三、抓好制度制定過(guò)程的管理

 

　　起草：企 業(yè) 根 據 年 度 《制度建設計劃》，對擬制定的制度，在制定前進(jìn)行詳細的策劃，并收集制度對應的國家、地方、行業(yè)現行有關(guān)法

 

　　律法規及上級單位的規章制度、標準規范，結合企業(yè)的實(shí)際情況，起草相關(guān)制度，確保制度 的合規性、適用性和先進(jìn)性。

 

　　討 論 ：企業(yè)對重要的、專(zhuān)業(yè)的制度在起草過(guò)程中，應由制度的起草部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員起草，必要時(shí)可邀請外部專(zhuān)家參與討論， 也可由企業(yè)領(lǐng)導組織開(kāi)會(huì )討論。

 

　　會(huì ) 簽 ：制度擬定并經(jīng)主管部門(mén)負責人確認后 ，按照流程由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì )簽。

 

　　審批：由制度起草部門(mén)將會(huì )簽后的制度經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批。

 

四、正確掌握制度的發(fā)布和宣貫方法

 

　　1、制度發(fā)布載體與形式

 

　　載體：企業(yè)制度可以紙質(zhì)、電子等形式為載體；

 

　　表達：企業(yè)制度可用文字、表格、圖示等形式表達；

 

　　形式：企業(yè)制度可以紅頭文件、非紅頭文件 （如白皮書(shū)等）等形式發(fā)布。

 

　　2、發(fā)布

 

　　企業(yè)制度可以紙質(zhì)文件、網(wǎng)絡(luò )公示等形式進(jìn)行發(fā)布，并做好發(fā)放信息控制。

 

　　3、宣貫

 

　　企業(yè)應本著(zhù) “誰(shuí)起草 、誰(shuí)貫宣”的原則， 由制度起草部門(mén)負責制度的宣傳、培訓 ，確保執行者對制度的理解到位。

 

　　制度宣貫可通過(guò)會(huì )議、專(zhuān)題培訓及網(wǎng)絡(luò )宣講等形式進(jìn)行，將制度的培訓納入企業(yè)年度培訓計劃。

 

五、著(zhù)力制度的檢查與評價(jià)

 

　　制度執行情況的檢查，由制度起草部門(mén)定期對制度實(shí)施情況進(jìn)行監督抽查，發(fā)現未按制度要求執行的，采取相應的處罰措施。

 

　　制度實(shí)施情況的評價(jià)，企業(yè)每年由制度起草部門(mén)組織對制度實(shí)施情況的評價(jià)，通過(guò)評價(jià)， 由制度起草部門(mén)提出對制度的新增、修訂或廢止的意見(jiàn)，經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，作 為 年 度 《制度建設計劃）〉的輸入。